Auditoria operativa del departamento de crédito y cobranzas de la importadora "MADOBA S.A." cantón Quevedo, periodo 2011
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Date
2013
Directors
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Publisher
Quevedo-Ecuador
Abstract
El presente trabajo estuvo dirigido hacia la aplicación de una Auditoria Operacional en la Importadora “MADOBA S.A.”, específicamente en las actividades de créditos y cobranzas del año 2.011, de la cual depende el incremento de la morosidad de las cuentas por cobrar y por ende interferiría en el crecimiento Institucional.
Derivado de lo anterior, se evaluaron los controles y procedimientos existentes, que se aplican de acuerdo a la experiencia del personal y se determinaron debilidades en cuanto a las políticas y procedimientos del área de crédito, que actualmente se llevan a cabo en la empresa.
Se incluye dentro del contenido del presente trabajo, una descripción general de la empresa objeto de estudio, así como una serie de conceptos relacionados a la auditoria operativa y a control interno, el planteamiento del problema a investigar que abarca la justificación, la pregunta de investigación y los objetivos generales y específicos. También se menciona la metodología utilizada para obtener información, los resultados obtenidos y el análisis de los mismos.
La investigación es de tipo descriptiva, ya que se ha basado en la recolección de datos bibliográficos, entrevistas y herramientas para la detección de información los cuales permitirán describir el panorama operacional del departamento de crédito y cobranzas, demostrando las características que identifican los diferentes componentes, delimitando así los hechos que conforman el problema de investigación.
La población objeto de estudio estuvo conformada por 3 personas: Cajera Recaudadora de Cobranzas, Jefe de Cobranzas y Jefa de Crédito. La técnica de recolección de datos fue un cuestionario para cada funcionario.
Además se realizó el envío de cartas de confirmación de saldos a 103 clientes (muestreo) que contrajeron crédito en el año 2011 y que aun mantienen obligaciones con la empresa, con el fin de ratificar los valores que reposan en la importadora. Y se revisó la documentación que fue receptada en el momento de aprobación del crédito para comprobar el cumplimiento de los requisitos y políticas establecidas.
Luego de analizar los Riesgos Inherente y de Control, elementos fundamentales para determinar el Riesgo de Auditoría; se obtuvo un Riesgo General lo que significa que el margen de error del trabajo es ± 0,10%.
Los resultados alcanzados permitieron detectar algunas debilidades, las que mencionamos en el informe de auditoría lo que originó la propuesta de elaboración de un cronograma de cumplimiento donde se establecen las recomendaciones a la empresa, lo cual permitirá un proceso más eficaz y eficiente dentro de la Importadora.
Description
The present study was aimed at the implementation of an operational audit in Importer "MADOBA SA", specifically in credit and collection activities of the year 2011, which depends on the increase in defaults of the receivables and thus interfere Institutional growth.
Due to the above, we evaluated the controls and procedures, which are applied according to the experience of staff and identified weaknesses in the policies and procedures of the credit area, currently held in the company.
Included within the content of this paper, an overview of the company under study, as well as a number of concepts related to operational auditing and internal control, the approach of the research problem covering the rationale, research question and general and specific objectives. It also mentions the methodology used to obtain information, the results and the analysis thereof.
The research is descriptive, since it is based on bibliographic data collection, interviews and screening tools which enable information describing the operational picture credit and collections department, showing the characteristics that identify the different components, delimiting the facts that make the research problem.
The study population consisted of three people: Pocket Collector Collections, Collections Manager and Head of Credit. The technique of data collection was a questionnaire for each official.
Also was sending confirmation letters to 103 customers balances (sample) who contracted credit in 2011 and still maintain obligations to the company, in order to confirm the values that lie at the importer. And reviewed the documentation that was receipted at the time of loan approval to ensure compliance with the requirements and policies.
After analyzing the inherent and control risks, key elements in determining the audit risk; obtained a general risk which means that the margin of error is ± 0.10% work.
The results made it possible to identify some weaknesses, which we mentioned in the audit report which led to the proposal to develop a compliance schedule which sets out recommendations to the company, which will enable a more effective and efficient in the Importer.
Keywords
Departamento de crédito y cobranzas, Importadora Madoba S.A.
Citation
Merizalde Oña, Carola Fernanda. (2013). Auditoria operativa del departamento de crédito y cobranzas de la importadora "MADOBA S.A." cantón Quevedo, periodo 2011. Quevedo. UTEQ. 2013. 215 p.